為規(guī)范學院財務管理，提高資金使用效益，促進學院事業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，根據《中華人民 共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《政府會計準則制度》《高等學校財務制度》《高 等學校財務管理若干規(guī)定》、濱辦發(fā) [2016]34 號《關于強化公用經費管理嚴肅財經紀律的實施 意見》和國家有關法規(guī)規(guī)定，結合學院實際，制定本辦法。

一、財務管理體制

學院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。“統(tǒng)一領導”是指由學院統(tǒng)一財經方針政策， 統(tǒng)一財務收支計劃，統(tǒng)一財務規(guī)章制度，統(tǒng)一資源調配，統(tǒng)一財會業(yè)務領導；  “集中管理”是 指學院的財會工作和財務活動由學院集中統(tǒng)一管理，包括財權的集中管理權，財務規(guī)章制定和 執(zhí)行的集中管理權，會計事務的集中管理權。

(一)學院財務發(fā)展規(guī)劃制定、年度預算安排、重大建設項目安排、項目資金貸款等重大 經濟活動實行集體決策。

(二)計財處是學院的一級財務機構，是學院財務管理的職能部門。計財處在學院和上級 業(yè)務部門的領導下，對全院的財務活動實行統(tǒng)一管理。

(三)學院按照國家和人民銀行有關賬戶管理辦法，管理和使用學院賬戶。銀行賬戶由計 財處統(tǒng)一管理，學院內設機構不得開設銀行賬戶，不得從事資金結算等經濟活動，不得以任何 借口轉移資金，私設“小金庫”。

二、預算管理

預算是指學院根據事業(yè)發(fā)展計劃任務，編制的年度綜合財務收支計劃，包括收入預算和支 出預算。

(一)預算編制原則。堅持“量入為出、收支平衡、突出重點、兼顧一般”的總原則，在 確保人員經費和學院正常運轉等基本支出前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展和科研經費支出。

(二) 預算的審批。各院系、各部門每年 9 月中旬編制下一年度支出預算，經業(yè)務歸口部 門審核匯總后報計財處，經學院研究審批同意后計財處備案。

(三)預算的執(zhí)行。年度預算一經審批，應嚴格執(zhí)行，各院系、各部門必須自覺維護預算 的嚴肅性，杜絕超預算支出。計財處定期提供預算執(zhí)行報告，加強預算控制和分析，努力增收 節(jié)支，合理配置資源，提高資金效益。

三、收入管理

收入是指學院開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。學院要依據國家有關政策法規(guī)組織事業(yè)收入，鼓勵各職能部門創(chuàng)收，但要按事業(yè)性收費管理程序和預算外資金管理 要求規(guī)范操作，收費工作由計財處收費室負責。收費票據由計財處統(tǒng)一管理，按規(guī)定申購、使 用和繳銷。學院收入包括：

(一) 財政撥款。包括生均定額經費、上級專項撥款、城市教育費附加、免學費補助資金、 學生助學金、基本建設撥款等。

(二)事業(yè)收入。即學院開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括學費、培訓費、 住宿費、鑒定費、社會培訓及國有資源有償使用等收入。

(三) 其他收入。除財政撥款、事業(yè)收入以外的各種收入， 例如對外投資收入、捐贈收入、 校企合作收入等。

嚴格按照國家有關政策依法組織收入。行政事業(yè)收費應嚴格按照物價等部門規(guī)定的收費范 圍和標準執(zhí)行，并使用山東省財政廳統(tǒng)一印制或監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據。學院行政事業(yè)性 收費，實行“收支兩條線”管理，隨收隨繳即時清繳不留余款。

所有費用的收取均由計財處負責實施，其他部門或個人嚴禁以任何理由收取費用。

四、支出管理

(一)支出基本原則

1. 預算先行原則。各院系、各部門必須按經濟分類科目編制預算的內容和方法編制部門預 算，力爭把預算編細、編實、編準。涉及政府采購的，總務處要依法應編盡編政府采購預算。 年度預算經學院研究批準后，由計財處備案。除水電費、緊急維修及突發(fā)情況所需費用外，未 列入年初預算開支項目的支出一律不予報銷。

2. 各類開支歸口辦理原則。所有開支按會計科目分類由責任部門實行事前審批和事后報銷。 具體分類如下：

(1)學院在編職工工資由計財處負責發(fā)放。

(2)非學院正式在編職工工資及所有職工的應發(fā)津貼補貼等相關經費支出(包括：①工資 福利支出：聘任制、臨時等人員工資、輔導員和班主任補貼、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險費等。② 發(fā)放到個人名下的外聘專家及教師的各種勞務費。③對個人和家庭的補助：職工撫恤金、醫(yī)療費、 生活補助、工傷保險、獎勵金、離退休職工各項補貼等) 、因公出國(境)費用，由學院組織 部負責審核匯總，教務處、學工處、總務處、創(chuàng)業(yè)大學、繼續(xù)教育學院等相關部門配合，報計 財處發(fā)放。

(3) 會議費、咨詢費、手續(xù)費、郵電費、公務接待費、車輛租賃費、公務用車運行維護費 等由辦公室負責，相關部門配合。

①會議費嚴格實行一會一結算，報銷時必須提供會議通知、參加人員名單、開支明細(包 括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等)以及應報批會議的批 復文件。

②公務用車費用支出實行政府采購、定點管理，采取集中報銷辦法，發(fā)票后面必須附注每 輛車的保險、維修、加油等明細費用。

③公務接待支出嚴格控制接待范圍、接待標準和陪餐人員，不得突破接待費預算規(guī)模。建 立公務接待清單制度，公務活動結束后，填寫接待清單，如實反映接待對象的單位、姓名、職 務和公務活動項目、時間、場所、費用等內容。報銷時提供派出單位公函、公務接待審批單、 財務票據和接待清單，缺一不可。

④所有固定資產采購、維修及日常商品物資等采購，包括印刷費、水費、電費、取暖費、 物業(yè)管理費、維修(護) 費、委托業(yè)務(購買服務) 費、自行招標專家評審費、專用設備購置、 通用設備購置、房屋建筑物購建、大型修繕、土地購置等費用，由總務處負責，教務處等相關 部門配合。

⑤學院信息網絡運行及維護、報刊征訂、招生及其他廣告宣傳費用，由宣傳部負責。

⑥學生獎助學金的審核發(fā)放由學工處負責。

⑦差旅費按《魯北技師學院差旅費報銷指南》文件執(zhí)行，由出差部門直接到計財處結算。

⑧培訓費由組織部會同教務處、學工處等部門審批審核， 參訓人員所在部門到計財處結算。 實行一培訓一結算，必須提供培訓的通知或批復文件，以上部門對費用支出的合規(guī)性和真實性 負責，并研究制定相關的內控管理細則。

3. 事前審批原則。除工資及津貼補貼、水費、電費、取暖費、物業(yè)管理費外，所有經費支 出必須事前審批， 通過企業(yè)微信填寫《公務出差審批單》《培訓審批單》《公務接待審批單》《采 購審批單》《車輛租賃審批單》《維修審批單》《其他費用審批單》，報請相關部門負責人及 分管院領導、計財處處長及分管財務院領導審批同意后組織實施，計財處將企業(yè)微信審批單作 為財務報銷的憑證之一，無審批單一律不予報銷。

(二)報銷手續(xù)

1. 提供完整真實的報銷資料。經費報銷必須附有事前審批單、發(fā)票、明細等相關憑證資料， 大額固定資產類投資需辦理政府采購手續(xù)，形成固定資產的按有關規(guī)定辦理驗收審簽、招投標 合同、貨物驗收清單、交接表等有關憑證。會議費、培訓費、差旅費、公務接待費嚴格按照《濱 州市市直機關會議費、培訓費、差旅費和黨政機關國內公務接待費報銷指南》文件要求執(zhí)行， 所有原始憑證缺一不可，否則不予報銷。應政府采購未納入政府采購的不予報銷。

2. 強化財務管理、遏制違規(guī)開支，建立規(guī)范的會計工作秩序。           

非報賬員辦理和不符合報銷要求的不予報銷。有事前審批單的，簽字順序與審批單一致。

(三)結算方式

1. 業(yè)務支出首選轉賬支付，金額較小的可使用公務卡結算。  嚴格執(zhí)行《魯北技師學院公 務卡報銷結算管理暫行辦法》，對納入公務卡強制消費目錄的項目，必須使用公務卡結算，報 銷時附公務卡刷卡小票。沒有使用公務卡結算的不予報銷。

2. 各種勞務費(包括課時費、專家評審費等發(fā)至個人名下的費用)一律存入本人銀行卡， 不得動用現(xiàn)金。

3. 需要提前預支的款項，應在款項匯出一個月內，由借款人到計財處辦理報銷手續(xù)。逾期 未辦理者，所借款項從工資中扣回。

(四)報銷時間

1. 每周二為財務結算簽報日，其他時間計財處不予報銷。

2. 物資采購原則上總務處每月集中采購一次，并于每月第一個周二報銷。

3. 急辦事項需經學院主要領導批準后方可報銷。

(五)特殊情況處理

1. 在不予報銷的各類情形中，有關部門確有特殊情況的，部門負責人須將特殊情況形成書 面說明材料，報經院主要領導或院黨委批準同意后方可辦理報銷。

2. 教學單位專項經費支出可由教學單位主要負責人審核后直接到計財處報銷。