為規(guī)范學院財務管理，提高資金使用效益，促進學院事業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民 共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《政府會計準則制度》《高等學校財務制度》《高 等學校財務管理若干規(guī)定》、濱辦發(fā) [2016]34 號《關于強化公用經(jīng)費管理嚴肅財經(jīng)紀律的實施 意見》和國家有關法規(guī)規(guī)定，結合學院實際，制定本辦法。

一、財務管理體制

學院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。“統(tǒng)一領導”是指由學院統(tǒng)一財經(jīng)方針政策， 統(tǒng)一財務收支計劃，統(tǒng)一財務規(guī)章制度，統(tǒng)一資源調(diào)配，統(tǒng)一財會業(yè)務領導；  “集中管理”是 指學院的財會工作和財務活動由學院集中統(tǒng)一管理，包括財權的集中管理權，財務規(guī)章制定和 執(zhí)行的集中管理權，會計事務的集中管理權。

(一)學院財務發(fā)展規(guī)劃制定、年度預算安排、重大建設項目安排、項目資金貸款等重大 經(jīng)濟活動實行集體決策。

(二)計財處是學院的一級財務機構，是學院財務管理的職能部門。計財處在學院和上級 業(yè)務部門的領導下，對全院的財務活動實行統(tǒng)一管理。

(三)學院按照國家和人民銀行有關賬戶管理辦法，管理和使用學院賬戶。銀行賬戶由計 財處統(tǒng)一管理，學院內(nèi)設機構不得開設銀行賬戶，不得從事資金結算等經(jīng)濟活動，不得以任何 借口轉移資金，私設“小金庫”。

二、預算管理

預算是指學院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃任務，編制的年度綜合財務收支計劃，包括收入預算和支 出預算。

(一)預算編制原則。堅持“量入為出、收支平衡、突出重點、兼顧一般”的總原則，在 確保人員經(jīng)費和學院正常運轉等基本支出前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展和科研經(jīng)費支出。

(二) 預算的審批。各院系、各部門每年 9 月中旬編制下一年度支出預算，經(jīng)業(yè)務歸口部 門審核匯總后報計財處，經(jīng)學院研究審批同意后計財處備案。

(三)預算的執(zhí)行。年度預算一經(jīng)審批，應嚴格執(zhí)行，各院系、各部門必須自覺維護預算 的嚴肅性，杜絕超預算支出。計財處定期提供預算執(zhí)行報告，加強預算控制和分析，努力增收 節(jié)支，合理配置資源，提高資金效益。

三、收入管理

收入是指學院開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。學院要依據(jù)國家有關政策法規(guī)組織事業(yè)收入，鼓勵各職能部門創(chuàng)收，但要按事業(yè)性收費管理程序和預算外資金管理 要求規(guī)范操作，收費工作由計財處收費室負責。收費票據(jù)由計財處統(tǒng)一管理，按規(guī)定申購、使 用和繳銷。學院收入包括：

(一) 財政撥款。包括生均定額經(jīng)費、上級專項撥款、城市教育費附加、免學費補助資金、 學生助學金、基本建設撥款等。

(二)事業(yè)收入。即學院開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括學費、培訓費、 住宿費、鑒定費、社會培訓及國有資源有償使用等收入。

(三) 其他收入。除財政撥款、事業(yè)收入以外的各種收入， 例如對外投資收入、捐贈收入、 校企合作收入等。

嚴格按照國家有關政策依法組織收入。行政事業(yè)收費應嚴格按照物價等部門規(guī)定的收費范 圍和標準執(zhí)行，并使用山東省財政廳統(tǒng)一印制或監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)。學院行政事業(yè)性 收費，實行“收支兩條線”管理，隨收隨繳即時清繳不留余款。

所有費用的收取均由計財處負責實施，其他部門或個人嚴禁以任何理由收取費用。

四、支出管理

(一)支出基本原則

1. 預算先行原則。各院系、各部門必須按經(jīng)濟分類科目編制預算的內(nèi)容和方法編制部門預 算，力爭把預算編細、編實、編準。涉及政府采購的，總務處要依法應編盡編政府采購預算。 年度預算經(jīng)學院研究批準后，由計財處備案。除水電費、緊急維修及突發(fā)情況所需費用外，未 列入年初預算開支項目的支出一律不予報銷。

2. 各類開支歸口辦理原則。所有開支按會計科目分類由責任部門實行事前審批和事后報銷。 具體分類如下：

(1)學院在編職工工資由計財處負責發(fā)放。

(2)非學院正式在編職工工資及所有職工的應發(fā)津貼補貼等相關經(jīng)費支出(包括：①工資 福利支出：聘任制、臨時等人員工資、輔導員和班主任補貼、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險費等。② 發(fā)放到個人名下的外聘專家及教師的各種勞務費。③對個人和家庭的補助：職工撫恤金、醫(yī)療費、 生活補助、工傷保險、獎勵金、離退休職工各項補貼等) 、因公出國(境)費用，由學院組織 部負責審核匯總，教務處、學工處、總務處、創(chuàng)業(yè)大學、繼續(xù)教育學院等相關部門配合，報計 財處發(fā)放。

(3) 會議費、咨詢費、手續(xù)費、郵電費、公務接待費、車輛租賃費、公務用車運行維護費 等由辦公室負責，相關部門配合。

①會議費嚴格實行一會一結算，報銷時必須提供會議通知、參加人員名單、開支明細(包 括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等)以及應報批會議的批 復文件。

②公務用車費用支出實行政府采購、定點管理，采取集中報銷辦法，發(fā)票后面必須附注每 輛車的保險、維修、加油等明細費用。

③公務接待支出嚴格控制接待范圍、接待標準和陪餐人員，不得突破接待費預算規(guī)模。建 立公務接待清單制度，公務活動結束后，填寫接待清單，如實反映接待對象的單位、姓名、職 務和公務活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容。報銷時提供派出單位公函、公務接待審批單、 財務票據(jù)和接待清單，缺一不可。

④所有固定資產(chǎn)采購、維修及日常商品物資等采購，包括印刷費、水費、電費、取暖費、 物業(yè)管理費、維修(護) 費、委托業(yè)務(購買服務) 費、自行招標專家評審費、專用設備購置、 通用設備購置、房屋建筑物購建、大型修繕、土地購置等費用，由總務處負責，教務處等相關 部門配合。

⑤學院信息網(wǎng)絡運行及維護、報刊征訂、招生及其他廣告宣傳費用，由宣傳部負責。

⑥學生獎助學金的審核發(fā)放由學工處負責。

⑦差旅費按《魯北技師學院差旅費報銷指南》文件執(zhí)行，由出差部門直接到計財處結算。

⑧培訓費由組織部會同教務處、學工處等部門審批審核， 參訓人員所在部門到計財處結算。 實行一培訓一結算，必須提供培訓的通知或批復文件，以上部門對費用支出的合規(guī)性和真實性 負責，并研究制定相關的內(nèi)控管理細則。

3. 事前審批原則。除工資及津貼補貼、水費、電費、取暖費、物業(yè)管理費外，所有經(jīng)費支 出必須事前審批， 通過企業(yè)微信填寫《公務出差審批單》《培訓審批單》《公務接待審批單》《采 購審批單》《車輛租賃審批單》《維修審批單》《其他費用審批單》，報請相關部門負責人及 分管院領導、計財處處長及分管財務院領導審批同意后組織實施，計財處將企業(yè)微信審批單作 為財務報銷的憑證之一，無審批單一律不予報銷。

(二)報銷手續(xù)

1. 提供完整真實的報銷資料。經(jīng)費報銷必須附有事前審批單、發(fā)票、明細等相關憑證資料， 大額固定資產(chǎn)類投資需辦理政府采購手續(xù)，形成固定資產(chǎn)的按有關規(guī)定辦理驗收審簽、招投標 合同、貨物驗收清單、交接表等有關憑證。會議費、培訓費、差旅費、公務接待費嚴格按照《濱 州市市直機關會議費、培訓費、差旅費和黨政機關國內(nèi)公務接待費報銷指南》文件要求執(zhí)行， 所有原始憑證缺一不可，否則不予報銷。應政府采購未納入政府采購的不予報銷。

2. 強化財務管理、遏制違規(guī)開支，建立規(guī)范的會計工作秩序。           

非報賬員辦理和不符合報銷要求的不予報銷。有事前審批單的，簽字順序與審批單一致。

(三)結算方式

1. 業(yè)務支出首選轉賬支付，金額較小的可使用公務卡結算。  嚴格執(zhí)行《魯北技師學院公 務卡報銷結算管理暫行辦法》，對納入公務卡強制消費目錄的項目，必須使用公務卡結算，報 銷時附公務卡刷卡小票。沒有使用公務卡結算的不予報銷。

2. 各種勞務費(包括課時費、專家評審費等發(fā)至個人名下的費用)一律存入本人銀行卡， 不得動用現(xiàn)金。

3. 需要提前預支的款項，應在款項匯出一個月內(nèi)，由借款人到計財處辦理報銷手續(xù)。逾期 未辦理者，所借款項從工資中扣回。

(四)報銷時間

1. 每周二為財務結算簽報日，其他時間計財處不予報銷。

2. 物資采購原則上總務處每月集中采購一次，并于每月第一個周二報銷。

3. 急辦事項需經(jīng)學院主要領導批準后方可報銷。

(五)特殊情況處理

1. 在不予報銷的各類情形中，有關部門確有特殊情況的，部門負責人須將特殊情況形成書 面說明材料，報經(jīng)院主要領導或院黨委批準同意后方可辦理報銷。

2. 教學單位專項經(jīng)費支出可由教學單位主要負責人審核后直接到計財處報銷。